معدل دوران الذمم المدينة يعرف كذلك بمسمى دورات المدنيين وهو عبارة عن مقياس مالي يتم استخدامه من أجب قياس مدى كفاءة الشركة من أجل تحصيل الحسابات المدينة وهذا من خلال متوسط الأرصدة للمؤسسة بعد تجميعها خلال فترة زمنية محددة مثل عام كامل.
وهو عبارة ن نسبة تساعد في توضيح عدد المرات التي يتم فيها تحصيل الذمم المدينة في فترة تحددها المؤسسة وقد تكون سنة مالية كاملة على الأرجح وعندما ترتفع النسبة يكون هناك دليل على ارتفاع قدة المؤسسة على القيام بتحصيل مختلف الالتزامات بسهولة.
كيفية حساب معدل دوران الذمم المدينة
معدل الدوران الذمم المدينة وهو التعرف على مدى سرعة المؤسسة في تجميع المستحقات الخاصة بها، عند وجود نسبة منخفضة يكون دليل على مشاكل متنوعة تتعلق بالجهود التي تخص التحصيل.
ويمكن تعريف معدل دوران الذمم المالية بأنه عدد المرات التي تقوم فيها المؤسسة على تدوير الذمم المدينة ففي حالة أن معدل الدوران 12يدل أن المؤسسة سوف تقوم بتحصيل المدفوعات من العملاء بشكال شهري.
ومعادلة الحساب هي إجمالي المبيعات التي تحص الائتمان مع قسمتها على متوسط الذمم المدينةـ بذلك ينم التعرف على معدل دوران الذمة المالية للمؤسسة.
صافي مبيعات الائتمان، هو عبارة عن المبيعات الائتمان أو ما يعرف بالبيع بالأجل بعد طرح العوائد منه، كما أن متوسط الذمم المدينة عبارة عن متوسط رصيد الذمم المدببة في وقت محدد على حسب ميزانية المؤسسة.
أمثلة على قانون معدل دوران المدينين
- عندما يكون لدى شركة منا صافي المبيعات بالأجل حوالي 100 مليون ريال والمتوسط في الذمم المدينة لها هو 25 مليون ريال يكون هنا معدل دوران الذمم المدينة:
- 1000 مليون ريال / 25 مليون ريال = 4
- وهو دليل على أن الشركة تخصل على المدفوعات من قبل العملاء كل ثلاثة شهور حيث أن العام 12 شهر وعند القسمة على أربعة الناتج هو 3 أشهر.
مثال ثاني:
- شركة قامت بتحقيق مبيعات في عام مالي 800.000 ريال و الذمم المالية لها من بداية العام 75.000 ريال وفي نهاية العام 60.000ريال.
- وعند تطبيق المعادلة سيكون متوسط الذمم المدينة = 75000+60000 /2= 67.500
- 000 /67.500 =11.8.
- وهنا النتيجة تدل على أن الشركة تجمع المستحقات الخاصة بها بمعدل 11.8 مرة في السنة.
أهمية معدل دوران الذمم المدينة
أما عن أهمية معدل دوران الذمم المالية فهي متنوعة ومنها:
تقليل مخاطر التأخر في السداد: من خلال المتابعة الدورية لمعدل دوران الذمم المالية يمكن لمختلف الشركات التعرف على كون العملاء لديهم صعوبة في السداد من عدمه، ومن ثم يمكن للمؤسسة التقليل بشكل كبير من خطر عدم السداد.
تقدير كفاءة الإدارة المالية: معدل دوران الذمم المالية يدل على قدرة الشركة على تحصيل الأموال من العملاء حيث أن هذه الطريقة تساعد الشركة في تدبر المديونيات بشكل صحيح ومن ثم تحصيل الأموال بسرعة مما ينعكس بشكل إيجابي على الشركة.
اتخاذ قرارات استثمارية أفضل: المساعدة في توقعات التدفق النقدي للمؤسسة مما يساعد في اتخا1 مختلف القرارات الاستثمارية التي تخص الشركة بشكل صحيح مع تحصيص الموارد بشكل أفضل.
زيادة الثقة لدى المستثمرين والجهات المالية: يمكن للمؤسسة أن تقون بالتعرف على مديونتها بسهولة كبيرة، ومن ثم زيادة الثقة لدى مختلف المستمرين والجهات المالية التي تتعامل معها مما يزيد من قدرتها على استقطاب للتمويل بسهولة، .
أنواع معدل دوران الذمم المدينة
هناك مجموعة من أنواع معدل دوران الذمم المدينة ومنها:
- معدل الذمم المدينة الإجمالي: حيث يتم حسابه من خلال اجمالي المبيعات عبر قسمتها على متوسط الذمم المدينة في وقت زمني مخدد.
- معدل الذمم المدينة للمبيعات بالأيام: يساعد على قياس عدد الأيام الذي يقوم العملاء باستغراقه من أجل سداد المبالغ الخاصة بهم للمساعدة في فهم وقت تحصيل الذمم المدينة.
- معدل الذمم المدينة للصناعة : وهنا يتم تحديد المعدل من خلال النظر لمتوسط الذمم المدينة للشركات التي تقدم نفس الصناعة، وبالطبع تختلف المعدلات من حيث الاستخدام والأهمية عبر نوع العمل والأهداف المالية للشركة نفسها.
- معدل الذمم المدينة السريع: وهو يستخدم من أجل تحليل كيفية خصول الشركة على التحصيل بسرعة من خلال قسمة إجمالي المبيعات للشركة على متوسط الذمم المدينة فقط.
- معدل الذمم المدينة الصافي: يتم الحساب من خلال طرح كافة المخصصات الذمم المدينة من الإجمالي الكامل للذمم المدينة والعمل على قسمتها على متوسط الذمم المدينة ومن ثم التعرف على كيفية تحصيل المؤسسة بعد القيام باستبعاد المخصصات.
علاقة معدل دوران الذمم المدينة بالأرباح
لابد من معرفة الفرق بين الذمم المدينة المرتفع وكذلك المنخفض من خلال:
- معدل دوران الذمم المدينة المنخفض: وهو يعبر عن كون الشركة تحصل على المدفوعات من قبل العملاء بشكل بطيء للغاية وهو يدل على كون الشركة تمتلك سياسات ائتمانية طويل الأجل، مع وجحود عملاء غير موثوق بهم، كما يدل على وجود إجراءات غير فعالة تقوم بها الشركة.
- معدل الذمم المدينة المرتفع: وهو دليل على أن الشركة تقوم بتحصيل المدفوعات من العملاء بشكل سريع وهو يشير على وجود سياسات ائتمانية مع عدد من الإجراءات التي تخص تحصيل فعال ويشير لوجود عملاء موثوق بهم.
- ولذلك معدل دورات المدينة المرتفع هو الأفضل، حيث أنه يزيد من كفاءة الشركة على عكس دوران الذمم البطيء، فقد يؤثر على الأرباح بشكل كبير.
- وبالطبع يؤثر معدل دوران الذمم المالية على الأرباح سواء بالإيجاب أو التسلب حيث أن معدل دوران الذمم المدينة المرتفع يزيد من النقد الخاص بالشركة مما يساعد في زيادة الربح.
- ولكن مع وجود معدل دوران ذمم مدينة بطيء سوف يحتاج لوقت طويل للغاية للحصول على المال فيؤدي لإنقاص النقد بشكال كبير ويؤدي لانخفاض كبير في الأرباح.
نموذج معدل دوران الذمم المدينة
تحتاج الشركة لوجود معدل دوران الذمم المدينة من أجل التعرف على مدى كفاءة الشركة في الإدارة الخاصة بالأصول والقدرات في التحصيل لكافة المستحقات المالية التي تخصها من العملاء المدنيين لها، وفرنا لكم نموذج باللغة العربية والإنجليزية يمكنك تحميله وتعديله بسهولة.