إذا كنت تتساءل ما معنى قائمة التدفقات النقدية، فهي عبارة عن بيان مالي يتم توضيح كافة عمليات التدفق النقدي بالشركة سواء الأموال التي دخلت، أو الأموال التي خرجت من الشركة من أجل القيام بالأنشطة الاقتصادية المختلفة، والخدمات التمويلية، أو مختلف الاستثمارات التي تم القيام بها داخل الشركة خلال مدة زمنية محددة؛ وبذلك يتم تحديد الوضع المالي للشركة.
يعد هذا البيان المالي بمثابة أهم الأدوات المستخدمة في تحليل الأداء الاقتصادي الكلي للشركة، بالتعاون مع قائمة المركز المالي وهي قائمة تشمل الميزانية العمومية، وقائمة الدخل، وقائمة الأرباح والخسائر، وتضم كافة التدفقات المالية، وجميع المصروفات التي تم إنفاقها لإتمام مختلف الأنشطة التجارية، والاستثمارية.
مكونات قائمة التدفقات النقدية
تتكون قائمة التدفقات النقدية من 3 مكونات أساسية، وتتمثل مكونات قائمة التدفقات النقدية كما يلي:
التدفقات النقدية من أنشطة التشغيل
هي الأنشطة التي تولد إيرادات، أو ينتج عنها تسجيل المصروفات التي تم إنفاقها لإنتاج خدمة محددة، وتتضمن المعاملات المختلفة للمخزون، والمدفوعات المحدد للفائدة، والضرائب، بالإضافة إلى مدفوعات الإيجار، وأجور الموظفين بالمؤسسة أيضًا.
التدفقات النقدية من أنشطة التمويل
يتم تسجيل المعاملات المختلفة التي تنطوي على الأرباح المختلفة، وديون الشركة، ورأس مال الشركة ومن بينها الديون طويلة الأجل، وتستخدم في تسجيل الأنشطة المالية، كما يتم تسجيل القيمة النقدية الناتجة عن قيمة الزيادة في رأس مال الشركة، وتسجيل المصروفات الناتجة عن توزيع الأرباح وتشمل الأرباح التي يتم توزيعها على المستثمرين والمساهمين.
التدفقات النقدية من أنشطة الاستثمار
تستخدم في توضيح المصروفات التي تستثمرها الشركة في الأصول الثابتة ومنها الأراضي، والعقارات، والمركبات، ويتم تسجيل الأرباح والخسائر الناتجة عن الاستثمار في الأصول الثابتة وممتلكات الشركة المختلفة.
ما هو صافي التدفق النقدي
صافي التدفق النقدي هو عبارة عن الفرق بين المدفوعات التي تم إنفاقها نقديًا، والإيصالات النقدية للشركة، ويتم الحساب الدقيق للصافي كل شهر لإيضاح المصروفات التي تحتاج الشركة إليها لإجراء عمليات التوسع المختلفة، أو شراء المعدات الحديثة، أو القيام بالأبحاث المختلفة في مجال العمل، أو الأموال المطلوبة لسداد الديون المتراكمة على الشركة، وتشمل أيضًا الاستثمارات التي تحتاج إلى تدفقات نقدية.
الهدف من قائمة التدفق النقدي
يقول البعض ما فائدة قائمة التدفق النقدي فقائمة التدفقات النقدية لها أهمية كبيرة من الناحية الاقتصادية للشركة، والهدف من قائمة التدفق النقدي هو التوضيح الشامل لكافة الأثار النقدية المترتبة على الأنشطة الاقتصادية المختلفة التي تقوم بها الشركة خلال مدة زمنية محددة، وتساعد هذه القائمة في توضيح القدرة المالية للشركة لزيادة النقد، وسداد الالتزامات المختلفة، والتنفيذ الشامل لخطط التطوير المختلفة سواء على المدى القصير، أو الطويل.
تساعد قائمة التدفقات النقدية في الحفاظ على رصيد الشركة النقدي والفائض في الأموال، وتحديد أوجه الانفاق المختلفة للشركة، وفي حالة ملاحظة عجز في أموال الشركة، يتم البحث عن المصادر المتعددة لزيادة أموال الشركة، وينتج عنها التنبؤ بقيمة التدفقات النقدية التي تحصل الشركة عليها خلال فترة زمنية محددة، وتساعد في وضع الخطط المختلفة للاستفادة الكلية من مختلف الفرص المتاحة، وينتج عنها تفادى الأخطار قبل وقوعها.
كيفية اعداد قائمة التدفقات النقدية
إذا كنت تتساءل كيف يتم إعداد قائمة التدفقات النقدية فهناك مراحل متعددة لإعداد هذه القائمة وهي 5 مراحل رئيسية ويتم الاعتماد فيها على الطرق المباشرة، والطرق غير المباشرة التي ينتج عنها حساب التدفق النقدي بسهولة، وتتمثل هذه المراحل كما يلي:
المرحلة الأولى: مرحلة تحديد الرصيد الافتتاحي
تعد مرحلة تحديد الرصيد الافتتاحي للشركة من أهم المراحل في حالة الاعتماد على الطريقة غير المباشرة عند حساب التدفق النقدي من أنشطة التشغيل، ولكن هذه المرحلة ليس لها أهمية كبيرة في حالة الاعتماد على الطريقة المباشرة.
المرحلة الثانية: حساب قيمة التدفق النقدي الناتج عن أنشطة التشغيل
تساعد هذه المرحلة في حساب قيمة التدفق النقدي الناتج عن الأنشطة التشغيلية للشركة والأنشطة التي قامت الشركة بها، وتعتبر مرحلة هامة سواء في الطريقة المباشرة، أو غير المباشرة.
وفي الطريقة المباشرة يتم حساب قيمة كافة المبالغ المالية التي يتم تحصيلها من الأنشطة المختلفة التي تقوم بها الشركة، وطرح المصروفات التي تم إنفاقها على الشركة بالكامل، ويتم الاعتماد في هذه الطريقة على جمع كافة المصروفات والأموال المستلمة أو المدفوعة خلال فترة زمنية محددة.
يتم حساب قيمة النقد المقبوض من العملاء عن طريق جمع صافي الربح مع النقص في المدينين وأوراق القبض ويطرح منهم قيمة الزيادة في المدينين وأوراق القبض، وقيمة النقد المقبوض من المصادر الأخرى يتم حسابها عن طريق جمع قيمة الدخل الناتج عن أرباح، أو فوائد الشركة مع النقص في مجموع الإيرادات المستحقة غير المقبوضة ويتم طرح منهم قيمة الزيادة في الإيرادات المستحقة ولكنها غير مقبوضة.
المرحلة الثالثة: حساب التدفق النقدي من الأنشطة الاستثمارية
تعتمد هذه المرحلة على حساب قيمة التدفقات النقدية الناتجة عن الأنشطة التشغيلية سواء شراء أو بيع أصول الشركة ومنها المرافق، أو المعدات، أو ممتلكات الشركة المختلفة.
المرحلة الرابعة: حساب التدفق النقدي من الأنشطة التمويلية
يتم الاعتماد في هذه المرحلة على حساب قيمة التدفقات النقدية الناتجة عن التدفقات الواردة عن أنشطة التمويل، أو الصادرة، وتشمل كافة المصروفات المتعلقة بسداد الديون سواء الخاصة بالمستثمرين، أو الدائنين، وتتضمن الأرباح المدفوعة أيضًا.
المرحلة الخامسة: حساب الرصيد الختامي
بعد الانتهاء من حساب قيمة التدفقات النقدية في المراحل السابقة، ستحصل على الرصيد الختامي لقيمة التدفقات النقدية خلال الفترة الزمنية المحددة لحساب قيمة التدفقات النقدية للشركة.
الفرق بين قائمة التدفقات النقدية و القوائم الأخري
إليك الفرق بين قائمة التدفقات النقدية و القوائم الأخري حيث تختص قائمة تدفق الأموال بإيضاح التغيرات المالية المختلفة في ميزانية الشركة سواء بالزيادة، أو النقصان، مع الاهتمام بقيمة الربح والخسارة في الميزانية خلال فترة زمنية محددة، وتركز قائمة التدفقات النقدية على قيمة النتائج التي يتم تحديدها في الأنشطة التي تقوم الشركة بتنفيذها خلال مدة زمنية محددة، ويتم توضيح أثر تلك النتائج التي تحصل عليها الشركة على مختلف الأنشطة الأخرى.
تستخدم قائمة الميزانية النقدية التقديرية في الإدارة والتحليل لإيرادات ومدفوعات الشركة خلال فترة زمنية قريبة في المستقبل، ولكن قائمة التدفقات النقدية يختص بتحليل أداء الشركة خلال فترة زمنية محددة مرت بها الشركة.
كيف يتم حساب صافي التدفق النقدي؟
يتم حساب صافي التدفق النقدي عن طريق جمع التدفقات النقدية التي تنتج عن أنشطة التشغيل مع التدفقات النقدية الناتجة عن أنشطة الاستثمار مع التدفقات النقدية التي تنتج عن الأنشطة التمويلية، وإذا كان هذا الناتج إيجابي، فهذا يشير إلى قوة الشركة، ولكن إذا كان الناتج سلبي فهذا يعني أن الشركة معرضة للإفلاس في حالة استمرار الوضع لمدة زمنية طويلة إلا في حالة استثمار الأموال في القيام بالتوسعات المختلفة، أو تحديث المعدات المستخدمة في الشركة، وبالتالي ستحصل الشركة على الأرباح فور الانتهاء من التوسعات والتحديثات.
ماذا نستفيد من قائمة التدفقات النقدية؟
نستفيد من قائمة التدفقات النقدية في معرفة الأثر النقدي لمختلف الأنشطة التي تقوم بها الشركة خلال فترة زمنية محددة، وتساعد هذه القائمة في إيضاح مدى قوة الشركة، وقياس القدرة على سداد التزامات الشركة.