إن الميزانية أو قائمة المركز المالي هي البيانات والمعلومات التي تعد صورة تؤخذ للمؤسسة أو المنشأة في فترة أو وقت محدد من تاريخ تلك المنشأة من خلالها يتم توضيح الموارد الخاصة بها والاستخدامات التي تم توجيه الموارد لها وتتضمن كل من الأصول التي تقوم الشركة باستخدامها بهدف تحقيق مستوى من الدخل بشكل محدد.
كما أنها تتضمن حقوق المساهمين والالتزامات التي على كل منهم، والتي تشمل أيضًا الأموال التي استطاعت الأطراف المختلفة والموارد المختلفة ضخها في الشركة بهدف تمويل الموجودات التي بداخل المنشأة.
أهمية قوائم المركز المالي
إن قائمة المركز المالي تكون في لحظة من السكون لبياناتها في وضع مالي في لحظة واحدة فقط، وهناك بعض العوامل الآتية:
- النشاط التي تقوم المؤسسة بممارسته سواء كان نشاط تجاري أو نشاط خدمي أو أحد الأنشطة الصناعية.
- الأهداف الخاصة بالمنشأة من جهة الربح والسيولة بالإضافة إلى النمو السريع الخاص بالشركة.
- الصفة القانونية الخاصة بالمنشأة إن كانت في صورة تضامن أو صورة فردية أو أحد الشركات المساهمة.
- طبيعة سوق الشركة التي تتضمن سياسة البيع وما إن كان هناك اقتراض وعمليات التوزيع.
- الطبيعة الخاصة بالتمويل والمديونية أو الاعتماد بشكل مختلف على الموارد الذاتية.
عناصر الميزانية
إن قائمة المركز المالي أو الميزانية تتضمن بعض العناصر الأساسية التي يسهل توضيحها التعرف على حالة النشاط في نهاية فترة محددة، ومن خلاله يمكن تحليل الحالة المالية وغيرها من النسب المالية بدون مواجهة أي مشكلة وتلك العناصر تتضمن الآتي:
الأصول
تشمل تلك النوعية من العناصر الأصول الثابتة وهي التي تمتلكها المنشأة والتي يكون لها عمر أو صلاحية تتخطى العام، وإن تلك الأصول لا يكون في ترتيب الشركة أن تقوم ببيعها وتكون تلك الأصول من المستهلكات بخلاف الأراضي ومن بينها الآلات والمعدات والمباني وما إلى ذلك.
كما أن الأعمال المدرجة تحت التنفيذ تعد من الأصول الثابتة، بالإضافة إلى السمعة التي تحققها الشركة أو المنشأة والانتشار بالمقارنة مع غيرها من المنافسين هي ضمن الأصول الثابتة.
الجزء الثاني في الأصول هي الأصول المتداولة والتي تمثل العملات أو المنتجات المستهلكة التي تكون صلاحيتها أقل من سنة مالية، أو التي يتم تحويلها إلى أموال خلال الدورة المالية أو دورة المبيعات الخاصة بها، والتي من بينها المصروفات والمخزون والأموال والأوراق القابضة وما إلى ذلك.
الالتزامات
تنقسم إلى نوعين الأول هو الالتزامات المتداولة والتي تشمل كل العمليات المالية التي يتم دفعها في الوقت قصير الأجل، والتي تشمل القروض قصيرة الأجل والديون واجبة السداد في وقت قريب.
الالتزامات طويلة الأمد وهي تشمل الالتزامات المالية المطلوبة من المؤسسة في وقت طويل أكثر من عام مثل القروض طويلة الأجل، بالإضافة إلى المديونات طويلة الأمد.
حقوق الملكية
- تتضمن كل من رأس المال الذي يشمل الأسهم العادية بالإضافة إلى الأسهم الممتازة.
- كما أنها تشمل كل من نوعين الاحتياطي سواء كان إجباري أو اختياري.
- بالإضافة إلى الأرباح المحتجزة التي سوف تحصلها المنشأة في وقت طويل الأمد.
معادلة الميزانية أو قائمة المركز المالي
تتضمن تلك المعادلة الحصر الشامل لكل من صافي رأس المال العامل في الشركة بالإضافة إلى معادلة حساب إجمالي الاستثمار الخاص بالمؤسسة وتأتي تلك المعادلة على النحو التالي:
معادلة إجمالي الاستثمارات في المؤسسة
- حساب صافي رأس المال العامل = الأصول المتداولة – الالتزامات المتداولة
- حساب إجمالي الاستثمار = صافي رأس المال العامل + الأصول المتداولة
معادلة إجمالي تمويل الاستثمارات في المؤسسة
- تمويل الاستثمار = حقوق الملكية + الالتزامات غير المتداولة
- نستخلص من المعادلات بأن إجمالي الاستثمار يساوي إجمالي تمويل الاستثمار في المعادلات الثانية.